“這次被立案調(diào)查的主因或是因過往多起經(jīng)營活動資金來往、部分倉儲費用、運輸費用未及時入賬，且部分企業(yè)與公司存在無交易實質(zhì)的銀行存款及票據(jù)往來等問題行為存在信息披露不實等情況，而其后企業(yè)無法對其中一些數(shù)據(jù)提出合理解釋。”11月24日，一位接近監(jiān)管層的知情人士向記者透露。
　　11月24日早間，華澤鈷鎳（000693.SZ）發(fā)布公告，稱在23日收到中國證監(jiān)會調(diào)查通知書（編號：成稽調(diào)查通字151014號），因其涉嫌信息披露不實等違法違規(guī)行為被立案調(diào)查。
　　據(jù)記者了解，有關(guān)該案涉及的有關(guān)事項在此之前已經(jīng)被四川證監(jiān)局出具過行政監(jiān)管措施決定書，華澤鈷鎳曾有辯解。
　　雖然目前有關(guān)立案調(diào)查的結(jié)果尚難以預測，但其對華澤鈷鎳的影響將是不容忽視的。
　　11月24日，受此消息影響，華澤鈷鎳開盤便一路下挫，10點27分更一度跌至跌停，全天股價持續(xù)低迷，截至收盤時報收17.85元/股，跌幅7.51%。當天主力資金凈流出2.53億。
　　更重要的是，正在等待最后審批的華澤鈷鎳定增計劃也或?qū)⒁虮涣刚{(diào)查而中止。

　　近三年涉多項財務數(shù)據(jù)漏洞
　　據(jù)獲悉，此次被立案調(diào)查所涉及到的皆為近三年來的多項財務數(shù)據(jù)的漏洞。
　　2015年10月13日四川證監(jiān)局對其下發(fā)的有關(guān)行政監(jiān)管措施決定書顯示，華澤鈷鎳便因有關(guān)財務漏洞而被實行行政監(jiān)管措施。
　　“華澤鈷鎳的諸多財務漏洞難以自圓其說，監(jiān)管層在對有關(guān)信息的真實性進行初步摸底之后，決定針對這些漏洞進行立案調(diào)查。”上述接近于監(jiān)管層的知情人士透露。
　　2013年，華澤鈷鎳子公司陜西華澤鎳鈷金屬有限公司（以下簡稱“陜西華澤”）收到陜西臻泰融佳工貿(mào)有限公司（以下簡稱“臻泰融佳”）資金往來列入支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，未將發(fā)生額在現(xiàn)金流量表列示，而臻泰融佳向陜西華澤出具的商業(yè)承兌匯票中，部分商業(yè)承兌匯票竟無承兌人簽章。
　　2014年，華澤鈷鎳再次收到臻泰融佳資金往來收到的其他與籌資活動有關(guān)的資金，其發(fā)生額也同樣未在現(xiàn)金流量表中列示。同年，其還收到陜西天慕灝錦商貿(mào)有限責任公司（以下簡稱“天慕灝錦”）資金往來列入支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的資金，其發(fā)生額也同樣未在現(xiàn)金流量表中列示。同樣，陜西華澤從天慕灝錦收到應收票據(jù)中，部分直接開給陜西華澤的商業(yè)承兌匯票也出現(xiàn)未蓋有出票人印鑒章。
　　“對于上述交易和票據(jù)的真實性，還有為何會出現(xiàn)無承兌人或無出票人簽章的原因，票面記載出票人與公司賬面記錄存在差異的原因，監(jiān)管層對此提出了強烈的質(zhì)疑。”上述知情人士表示。
　　此外，在陜西華澤應付賬款明細賬顯示，部分企業(yè)與公司存在無交易實質(zhì)的銀行存款及票據(jù)往來。經(jīng)查，2013年該業(yè)務中有部分款項實際由臻泰融佳向陜西華澤付款，但賬面顯示為其他企業(yè)支付。2014年陜西華澤與天慕灝錦也存在類似情形，即實際為收付天慕灝錦款項，賬面記錄為陜西華澤收、付其他企業(yè)款。
　　“華澤鈷鎳的有關(guān)做法顯然不僅違反了《企業(yè)會計準則——基本準則》，也不符合《上市公司信息披露管理辦法》。”上述知情人士表示。
　　上海杰賽律師事務所王智斌告訴21世紀經(jīng)濟報道記者：“如果證監(jiān)會認定，該上市公司的信息披露違規(guī)達到了虛假陳述的程度，符合條件的受損投資者均可向該公司主張民事賠償，類似訴訟案件在國內(nèi)已有不少成功案例，華澤鈷鎳最終遭遇投資者索賠的概率很高。”同時，王智斌還透露，他們已經(jīng)在開始征集投資者，做前期維權(quán)準備工作。
　　21世紀經(jīng)濟報道記者就有關(guān)立案調(diào)查事件多次撥打華澤鈷鎳董秘辦電話，截至稿發(fā)未有人接聽。

　　年內(nèi)多次違規(guī)被監(jiān)管關(guān)注
　　這并不是華澤鎳鈷今年以來第一次面臨來自監(jiān)管層的核查。
　　自從2014年1月華澤鎳鈷借殼ST聚友順利上市以來，在2015年華澤鈷鎳已經(jīng)多次收到包括深交所、證監(jiān)會在內(nèi)的監(jiān)管函。
　　2015年6月10日，深交所對其2014年年報出具了問詢函，要求對其子公司陜西華澤、平安鑫海資源開發(fā)有限公司凈利潤進行解釋；
　　2015年6月30日，其因為全資子公司陜西華澤擬以土地使用權(quán)、房屋資產(chǎn)與關(guān)聯(lián)方陜西星王企業(yè)集團有限公司同時進行的一樁對外投資的增資而涉嫌的信披不實，被深交所監(jiān)管關(guān)注。
　　2015年8月18日，深交所公司部關(guān)注函2015第294號對其與星王集團投資印尼項目進行關(guān)注；
　　此次的立案調(diào)查，無論是因何原由，對華澤鈷鎳此次計劃中的非公開增發(fā)則影響頗大。 早在今年4月份，華澤鈷鎳就公布了非公開發(fā)行股票計劃，擬募資50億大舉進軍新材料。按照規(guī)劃，募資凈額將用于合金新材料項目、年產(chǎn)2萬噸新能源電池材料項目、償還銀行借款以及補充流動資金，其中擬投入25.71億元用于建設合金新材料項目，14.63億元用于建設年產(chǎn)2萬噸新能源電池材料項目。
　　據(jù)獲悉，華澤鈷鎳已于2015年6月3日向中國證監(jiān)會申報了公司定增申請，并于6月10日取得《中國證監(jiān)會行政許可申請受理通知書》。而至今華澤鈷鎳暫未取得證監(jiān)會下發(fā)的定增批文。
　　根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第五款規(guī)定，公司因涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的，不得非公開發(fā)行股票。
　　因此，正在接受證監(jiān)會的立案調(diào)查的華澤鈷鎳，其此次定增也將面臨中止的局面。